一、证券公司存在的主要风险与问题
二、外部审计师如何对待上述风险与问题
1、审计证券公司的总体策略
2、具体审计证券公司关注的主要方面
3、证券公司存在的问题对内部控制报告与审计报告的影响
三、证券公司自身应对风险提示
公司治理环境
内部控制缺陷
管理当局诚信度
管理当局承受异常压力
与当地政府关系
管理当局与注册会计师的关系
财务稳定性或盈利能力
特殊的交易或事项
公司治理缺陷

董事会受大股东、政府部门影响较大
董事会下属委员会的建立：审计委员会、风险管理委员会
尚未建立独立董事制度或已建立但独立董事无法发挥应有的作用
监事会职能不能得到较好的执行
董事、经理或其他关键管理人员频繁变更 内部控制缺陷

管理当局不能很好地理解内部控制的作用
有关人员相互串通，致使内部控制失效、关键管理人员岗位未履行轮换与委派制度
内部控制的设计不合理或执行无效
会计信息系统失效管理当局诚信度

证券公司的管理当局及员工缺乏诚信经营的企业文化
非财务管理人员过度参与会计政策的选择或重大会计估计的确定
管理当局向政府部门、大股东、机构投资者、主要债权人、投资分析人士等就实现不切实际的目标作出承诺
管理当局没有及时纠正已发现的内部控制重大缺陷
对于重要事项，管理当局采用不恰当的会计处理方法，并试图将其合理化