构建我国企业年金制度的思考

                               齐美祝 徐光宇

[关 键 词] 企业年金 401K计划 强积金计划 DB DC 制度 建议

[内容提要] 文章在对企业年金概念、特征进行概述基础上，对我国构建企业年金制度的必要性作了分析，同时结合美国养老金计划（简称401K）和香港地区强积金计划介绍，在国家政策制定、保险资金运作、年金法规制定、商业保险创新等方面提出了构建我国企业年金制度的建议。

一、企业年金概述
        企业年金是我国正在逐步完善的社会养老保险体系三大支柱(基本养老保险、补充养老保险、商业养老保险)之一，是一种依靠企业和个人缴费筹资、通过个人账户管理、养老金待遇与缴费挂钩、完全积累的补充养老保险制度。企业年金主要特点如下：由企业和职工或劳动关系双方自愿积累，为企业年金提供基金；为职工（被保险人和受益人）建立个人账户；按照确定缴费（DC）的原则，采用多样的、非平均的支付方式，以定期支付为主；基金管理多样化，如基金理事会、养老金管理公司或购买商业保险公司年金等；企业保险基金投资运营商业化、市场化。随着世界各国人口老龄化进程的加快，企业年金已经成为现代养老保障体系不可缺少的组成部分，占据重要地位。